Польские предприниматели, работающие в Германии и предоставляющие услуги или выполняющие контракт на выполнение конкретной задачи, должны зарегистрировать свою польскую коммерческую деятельность в Германии для целей налоговой идентификации.
Польская компания, прежде чем приступить к работе, связанной с предоставлением услуг в Германии или выполнением заключенного контракта для конкретной задачи, должна заявить о своих экономических целях в Германии и четко определить, что именно она будет делать в Германии. Эта информация передается в налоговую инспекцию Германии, и ответственность за нее несут все компании, работающие в Германии.
Предоставленная информация касается наиболее важных данных, касающихся компании и осуществляемой деятельности. Кроме того, они должны быть дополнены документами компании, такими как запись в коммерческом регистре или выписка из Национального судебного реестра, статистический номер REGON или номер NIP в стране, где находится штаб-квартира компании.
Польская компания, работающая в Германии, предоставляет в налоговую инспекцию Германии мин. следующие данные:
- информация о количестве сотрудников компании, выполняющих работу в Германии,
- информация о периоде времени, в течение которого будут выполнены услуги или будет заключен договор на выполнение конкретных работ в Германии,
- описание профиля компании,
- информация о жилых помещениях, офисах, складах, холлах, мастерских и т. д.,
- личные данные и точный адрес постоянного места жительства лица, представляющего компанию в Германии,
- вся прочая информация, оказывающая существенное влияние на деятельность, проводимую в Германии.
На основе предоставленных данных и представленных документов налоговая служба Германии выдает немецкий налоговый номер иностранному (польскому) предпринимателю и определяет, какой вид налога должна уплачивать иностранная компания в Германии. Таким образом, первый шаг иностранной (польской) компании перед тем, как начать заказ в Германии, — это подать заявку на получение немецкого налогового идентификационного номера — Steuernummer.
Обязанность регистрировать иностранные компании в Германии
Предприятия, зарегистрированные за пределами Германии (например, зарегистрированные в Польше), должны вести реестр экономических событий, происходящих на территории Германии.
Это означает, что польская компания с первого дня ведения своей коммерческой деятельности в Германии может рассматриваться налоговой администрацией Германии точно так же, как и любая другая немецкая компания, и подлежать полному или ограниченному налогообложению в Германии.
§ 12 немецкого налогового постановления гласит, что компания, базирующаяся в другой стране, то есть за границей (в нашем случае, в Польше), имеет постоянный офис в Германии, когда местом управления деятельностью компании является Германия и руководство компании находится в Германии. А также когда компания имеет филиал в Германии или управляет офисом в Германии, более того, когда она производит что-то в Германии или имеет мастерскую в Германии, а также когда у нее есть хотя бы одна точка продаж в Германии.
В случае небольших компаний, состоящих из одного человека, очень легко доказать, что руководство этой компании (он же и владелец) постоянно проживает в Германии, где компания получает большую часть своей прибыли, а также там находится большее количество контрагентов. Налоговые органы Германии относительно быстро отнесутся к такому предпринимателю как к типичной немецкой компании.
+48 537 875 173 (Viber, WhatsApp, Telegram)
E-mail: contact@poland-documents.com
Что касается строительных или монтажных компаний, § 12 вышеупомянутого закона предусматривает, что к ним относятся наравне с немецкими предприятиями — как если бы строительные или монтажные компании были зарегистрированы в Германии не позднее, чем через 6 месяцев после начала их деятельность в Германии. То есть в период между первым и 183-м днем работы в Германии польское предприятие классифицируется как типично немецкая компания.
Бухгалтерия и постановка на учет в Германии
В Германии действуют правовые акты, которые обязывают предпринимателей вести бухгалтерский учет в виде бухгалтерских книг. Применяются положения немецкого коммерческого права и немецкого налогового права. Согласно требованиям обоих правовых актов, предприниматели, работающие в Германии, должны регистрировать экономические события. Для этого предприниматели ведут бухгалтерский и бухгалтерский учет, сдают периодические отчеты в виде периодических налоговых деклараций о сумме достигнутого оборота, а в конце календарного года подводят итоги экономических событий, составляя т.н. конец года.
Предприниматели, получающие налогооблагаемый доход, должны в соответствии с налоговым законодательством регистрировать доходы и расходы, которые заносятся в бухгалтерские книги.
Налоговые правила Германии обязывают предпринимателей, работающих в Германии, закрывать год. Это годовой подсчёт дохода, полученного в Германии, и подлежащих уплате налогов. На практике каждый предприниматель должен сдать годовой баланс.
Чтобы закрыть год для целей налогообложения, составляется годовой баланс на основе доходов и расходов компании за все 12 месяцев календарного года.
Если компания не платила налоги в Германии в течение года, она должна уплатить их в конце года. Аналогичная ситуация возникает, когда компания платила слишком низкие налоги в виде авансовых платежей в течение года. Если сумма авансовых платежей была слишком низкой по отношению к достигнутому обороту, компания уплачивает недостающий налог в конце года.